|
Lời mở đầu
Trong những năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đối mới một cách căn bản về mô hình tổ chức, cơ chế điều hành và nghiệp vụ … Có thể nói hoạt động của hệ thống ngân hàng đã có những đóng góp đáng kể trong sự nghiệp đổi mới và phát triển kinh tế đất nước. Bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ những yếu kém trong điều hành và hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt là việc quản lý hoạt động của các ngân hàng Thương mại với các loại hình sở hữu khác nhau. Những yếu kém đó là khó tránh khỏi khi các lý thuyết cũng như kinh nghiệm về quản lý các ngân hàng thương mại trong quá trình chuyển sang nền kinh tế thị trường ở nước ta chưa được nghiên cứu đầy đủ.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương khi có gian lận và sai sót, việc bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại không những được các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của người gửi tiền, của các cơ quan quản lý Nhà nước, của toàn xã hội về sự phá sản của một ngân hàng có thể gây nên đổ vỡ dây chuyền trong hệ thống tài chính – ngân hàng, ảnh hưởng rất lớn đối với toàn bộ nền kinh tế. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt đông kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi ngân hàng thương mại phải có những biện pháp hữu hiệu. Mà biện pháp quan trọng nhất là ngân hàng thương mại phải thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và có hiệu quả.Trong thời gian thực tập tại Công ty Kiểm toán Vaco, được nghiên cứu thực tế quy trình kiểm toán. đặc biệt là quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại, kết hợp lý luận và thực tiễn đồng thời nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp nói chung và đối với Ngân hàng thương mại nói riêng, em đã chọn đề tài:“Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với Ngân hàng Thương mại do Công ty Vaco thực hiện”.
Chuyên đề bao gồm 3 phần :
Phần I: Cơ sở lý luận về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
Phần II: Thực trạng về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các Ngân hàng Thương mại do Công ty Vaco thực hiện.
Phần III: Nhận xét quy trình đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty Kiểm toán Vaco đối với Ngân hàng Thương mại.
Để hoàn thành được Chuyên đề này em đã nhận được sự hướng dẫn rất nhiệt tình của thầy giáo Chu Thành, anh Nguyễn Thương- Kiểm toán viên Công ty Kiểm toán Vaco, sự giúp đỡ của các anh chị của Công ty cùng với sự cố gắng nỗ lực của bản thân. Tuy nhiên, do phạm vi đề tài rộng, thời gian nghiên cứu có hạn, cùng với sự thiếu kinh nghiệm thực tế của sinh viên đang học nên trong Chuyên để không tránh khỏi những sai sót hạn chế. Vì vậy em rất mong nhận được sự đóng góp, bổ sung ý kiến của các thầy cô giáo, phía Công ty và các bạn…
Mục lục
Lời mở đầu
Phần I: Cơ sở lý luận về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
I. Hệ thống kiểm soát nội bộ.
1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ (KSNB):
1.2. Các nội dung của hệ thống kiểm soát nội bộ.
1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam.
1.3.1.Khái quát về Ngân hàng thương mại.
1.3.2.Vai trò và chức năng cơ bản của ngân hàng.
1.3.3. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam.
1.3.4. Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Thương mại.
II. Quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB).
1. Mục đích nghiên cứu và đánh giá HTKSNB.
2. Trình tự đánh giá HTKSNB.
2.1. Thu thập hiểu biết về HTKSNB và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên các giấy tờ làm việc.
2.1.1. Tìm hiểu về những bộ phận của HTKSNB.
2.1.2. Phương pháp để tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ.
2.1.3. Thủ tục để chứng minh cho sự hiểu biết.
2.2. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho từng khoản mục.
2.3. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát trong chương trình kiểm toán.
2.4. Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Phần II: Thực trạng về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các Ngân hàngthương mại tại Công ty Vaco
I. Đặc điểm chung của công ty có ảnh hưởng đến việc đánh giá HTKSNB của Ngân hàng thương mại.
1. Quá trình hình thành và tổ chức bộ máy của công ty.
2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
2.1. Đặc điểm về các dịch vụ mà công ty cung cấp.
2.2. Quy trình hoạt động của công ty kiểm toán Việt Nam.
2.2.1. Phương pháp kiểm toán
2.2.2. Hệ thống hồ sơ kiểm toán.
2.2.3. Phần mềm kiểm toán.
2.3. Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm gần đây.
II. Thực tế quy trình đánh giá HTKSNB tại Ngân hàng thương mại ở Việt Nam do Công ty Vaco thực hiện.
1. Đánh giá rủi ro và môi trường kiểm soát của Ngân hàng thương mại.
2.Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy trong Ngân hàng thương mại.
2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy của ABC
2.2. Cơ cấu tổ chức của Trụ sở chính.
3. Tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại Ngân hàng thương mại.
3.1. Cơ sở lập BCTC.
3.2. Áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam.
3.3.Các chuẩn mực kế toán mới:
3.4. Năm tài chính: của ngân hàng được bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 3.5.Ngoại tệ
3.6.Các khoản mục ngoài bảng
3.7. Thu nhập lãi và chi phí lãi.
3.8.Thu nhập phí và hoa hồng
3.9.Chứng khoán
3.10.Các khoản đầu tư
3.11.Cho vay khách hàng
3.12.Tài sản cố định hữu hình
3.13.Tài sản cố định vô hình
3.14.Thuế
4. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của NHTM
4.1.Hoạt động kinh doanh
4.1.1.Công tác khách hàng
4.1.2.Nguồn vốn và sử dụng vốn
4.1.3. Nghiệp vụ bảo lãnh và cam kết.
4.1.4.Kinh doanh ngoại tệ
4.1.5. Dịch vụ
4.1.6. Nghiệp vụ ngân quỹ
4.1.7. Kết quả kinh doanh
5. Đánh giá mức độ ảnh hưởng của máy vi tính.
6.Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ
7. Đánh giá rủi ro và kế hoạch kiểm toán
Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện bởi Công ty Kiểm toán Việt Nam( Vaco)
I. Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện bởi Công ty Kiểm toán Việt Nam.
II. Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình đánh giá HTKSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính.
III. Kiến nghị hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với Công ty kiểm toán Việt Nam( Vaco).
|
.gif)
Word